Domande d'esame VERIFICATO
Cash Flow Statement Preparation
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Di cosa parla
- Il metodo diretto per le attività operative calcola i flussi di cassa partendo dai ricavi incassati dai clienti e dalle spese pagate ai fornitori, aggiustando i valori con le variazioni dei saldi iniziali e finali delle poste di bilancio come crediti verso clienti, scorte e debiti verso terzi.
- Nella sezione delle attività d'investimento, il metodo diretto registra come uscite i costi per l'acquisto di immobilizzazioni materiali e gli investimenti in sviluppo, mentre le entrate derivano dalla vendita di tali beni al loro prezzo di mercato sul mercato.
- Per quanto riguarda le attività di finanziamento, il metodo diretto evidenzia le variazioni del capitale proprio tramite l'emissione di azioni, i flussi legati ai prestiti bancari come rimborsi e nuovi finanziamenti, oltre ai dividendi distribuiti e alle spese per leasing.
- Il metodo indiretto parte dal profitto prima delle tasse e degli interessi (EBIT) apportando successivamente le aggiustamenti per gli elementi non monetari quali la svalutazione delle immobilizzazioni e l'ammortamento delle spese di sviluppo, escludendo i guadagni sulla vendita dei beni.
- Le correzioni relative al capitale circolante nel metodo indiretto trasformano le variazioni dei crediti commerciali, delle scorte e dei debiti commerciali in flussi di cassa operativi, considerando che l'aumento degli asset riduce il cash flow mentre l'aumento dei passivi lo incrementa.
- Entrambi i metodi convergono allo stesso risultato finale nel calcolo del netto effetto delle variazioni di cassa ed equivalenti di cassa, pur presentando differenze strutturali nella classificazione della spesa per interessi e tasse tra le attività operative e quelle di finanziamento.
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