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L'IRPEF è un'imposta diretta, personale, progressiva e statale che colpisce il reddito prodotto da fonti economiche omogenee, come lavoro dipendente, autonomo o impresa, distinto dai redditi diversi residuali. Il sistema italiano distingue tra residenti tassati globalmente e non residenti tassati solo sui redditi italiani, applicando principi anti-evasione e evitando la doppia imposizione tramite crediti d'imposta per i redditi esteri già tassati.
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- L'IRPEF è definita un'imposta diretta, personale, progressiva e statale che colpisce le manifestazioni immediate della capacità contributiva basandosi su reddito e patrimonio.
- Il sistema tributario italiano si fonda principalmente sulle imposte IRPEF per il reddito delle persone fisiche e IRES per quello delle persone giuridiche, entrambe regolate dal TUIR del 1986.
- I soggetti passivi residenti sono tassati sul complesso dei redditi ovunque prodotti, mentre i non residenti lo sono solo sui redditi prodotti in Italia, salvo presunzioni legali contro trasferimenti fittizi.
- Per evitare la doppia imposizione, gli accordi internazionali e le convenzioni attribuiscono un credito d'imposta per le tasse già pagate all'estero sui medesimi redditi.
- Il presupposto oggettivo dell'IRPEF è il possesso di redditi classificati in sei categorie: fondiari, di capitale, di lavoro dipendente e autonomo, d'impresa e diversi.
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